税收学原理

目 录
第1章 税收概论 1
1.1 税收的产生与发展 1
1.1.1 税收的产生 1
1.1.2 税收与社会公共需要 3
1.1.3 人类文明的演进与税收的发展 5
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目 录
第1章 税收概论 1
1.1 税收的产生与发展 1
1.1.1 税收的产生 1
1.1.2 税收与社会公共需要 3
1.1.3 人类文明的演进与税收的发展 5
专栏1-1 税收法定主义的确立 7
1.2 税收的概念 8
1.2.1 西方对税收范畴的界定 8
1.2.2 我国对税收范畴的界定 10
专栏1-2 “税”字的由来 10
1.2.3 对税收概念的基本认识 12
1.2.4 税收的形式特征 13
专栏1-3 税收为民生撑起一片绿荫 14
1.3 税收根据 16
1.3.1 西方的税收根据理论 16
1.3.2 我国的税收根据理论 18
1.3.3 对税收根据的基本认识 20
专栏1-4 我国确立利益赋税思想的难点 21
1.4 税收职能与作用 22
1.4.1 税收职能 22
1.4.2 主流经济理论对税收职能认识的演变 24
1.4.3 正确认识税收的作用 25
专栏1-5 是是非非“筵席税” 27
本章小结 28
重要概念 29
复习思考题 29
课堂讨论 30
阅读与参考文献 31
网络资源 31
第2章 税收活动主体及其约束规则 32
2.1 税收活动主体的权利与义务 32
2.1.1 税收活动主体的细分 32
专栏2-1 我们都是纳税人 33
2.1.2 纳税人的权利与义务 34
专栏2-2 我国纳税人的权利得到了有效保护吗？ 35
2.2 税收活动主体的约束规则 37
2.2.1 重新界定税收制度 37
专栏2-3 制度的基本逻辑 37
2.2.2 税收正式制度安排 39
专栏2-4 纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设 40
2.3 税收非正式制度安排 41
2.3.1 税收非正式制度安排概述 41
2.3.2 税收观念 42
专栏2-5 纳税人观念·征税人观念·用税人观念 44
2.3.3 税收惯例 45
专栏2-6 国际税收惯例与我国的税收实践：以税收法定主义为例 45
2.3.4 我国与税收紧密相关的其他非正式制度安排 46
专栏2-7 革命导师有关税收的部分经典论述 47
专栏2-8 中西文化差异与税制改革 49
本章小结 50
重要概念 51
复习思考题 51
课堂讨论 52
阅读与参考文献 52
网络资源 53
第3章 税收原则 54
3.1 税收原则理论的演变 54
3.1.1 亚当·斯密的税收原则理论 54
专栏3-1 我国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例 56
3.1.2 瓦格纳的税收原则理论 56
3.1.3 马斯格雷夫的税收原则理论 59
3.2 税收的财政原则 60
3.2.1 充裕原则 60
3.2.2 弹性原则 61
专栏3-2 改革开放以来我国的税收弹性 63
3.3 税收的公平原则 64
3.3.1 税收公平原则的内涵 64
3.3.2 受益原则 64
3.3.3 支付能力原则 66
专栏3-3 税收公平原则在我国的实现：基于企业所得税的视角 69
3.4 税收的效率原则 70
3.4.1 税收的经济效率 71
专栏3-4 税收超额负担 71
专栏3-5 人头税 73
3.4.2 税收的行政效率 75
专栏3-6 我国的征税成本 75
专栏3-7 从“燃油税”的征收看现代税收原则的不足 76
本章小结 77
重要概念 78
复习思考题 78
课堂讨论 78
阅读与参考文献 79
网络资源 79
第4章 税收负担的分配及其调整 80
4.1 税收负担概述 80
4.1.1 税收负担的实质及其分类 80
4.1.2 宏观税收负担 81
专栏4-1 我国的宏观税收负担水平 85
4.1.3 微观税收负担 86
4.2 税收负担的分配 87
4.2.1 税收负担基本分配格局的确立 88
4.2.2 税收负担分配的局部调整 89
4.3 纳税人对税收负担分配的局部调整 90
4.3.1 税收负担转嫁 91
4.3.2 税收筹划 91
专栏4-2 一个转让定价案例 94
4.3.3 偷逃税 96
4.4 政府对税收负担分配的局部调整 97
4.4.1 税收优惠 97
专栏4-3 税式支出理论的产生与应用 97
4.4.2 最低税负制 102
专栏4-4 最低税负制的实践 104
专栏4-5 美国最低税负制的负面效应 106
4.4.3 重复征税的免除 106
专栏4-6 我国增值税制中的重复征税 108
4.4.4 反避税 110
专栏4-7 我国反避税进入新阶段 110
4.4.5 反偷逃税 112
专栏4-8 美国强大的反偷逃税体系 112
4.4.6 税收赦免 113
专栏4-9 各国的税收赦免措施 114
4.4.7 税收负担分配局部调整过程中的政策选择 115
本章小结 116
重要概念 117
复习思考题 118
课堂讨论 118
阅读与参考文献 119
网络资源 119
第5章 税收负担转嫁与归宿 120
5.1 税负转嫁与税负归宿 120
5.1.1 税负转嫁 120
专栏5-1 3%的税收让网上交易价格稍微涨了一些 121
专栏5-2 税收负担转嫁两种不同的观点 124
专栏5-3 税负转嫁与房地产市场中的税收调控 125
5.1.2 税负归宿 125
5.2 税负转嫁的影响因素 126
5.2.1 税收负担的分担与税负转嫁 126
5.2.2 供需弹性对税负转嫁程度的影响 127
专栏5-4 消费税制改革会令车价大涨吗？ 132
5.2.3 市场结构对税负转嫁程度的影响 132
5.2.4 市场期限对税负转嫁程度的影响 135
5.2.5 其他因素对税负转嫁程度的影响 136
5.3 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 137
5.3.1 商品税税负归宿的局部均衡分析 137
5.3.2 生产要素税税负归宿的局部均衡分析 139
专栏5-5 为什么穷人会反对课征奢侈品税？ 141
5.4 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 141
5.4.1 税负转嫁与归宿一般均衡分析方法概述 141
专栏5-6 税负转嫁和归宿一般均衡分析方法的发展 142
5.4.2 税收等价关系 143
5.4.3 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 144
本章小结 146
重要概念 147
复习思考题 147
课堂讨论 147
阅读与参考文献 148
网络资源 148
第6章 税种设置与税制结构 149
6.1 税种设置与税种分类 149
6.1.1 国民经济循环中的税种设置 149
专栏6-1 我们需要缴纳哪些税？ 154
6.1.2 税种分类 155
6.2 税种制度要素 159
6.2.1 纳税人 159
6.2.2 课税对象 160
专栏6-2 课税对象、税目与计税依据：以我国的营业税制为例 161
6.2.3 税率 161
专栏6-3 比例税率：以我国的营业税制为例 162
专栏6-4 定额税率：以我国的车船税制为例 163
6.2.4 纳税环节、纳税地点和纳税期限 168
6.2.5 税收优惠 168
专栏6-5 “起征点”还是“免征额”？ 169
6.2.6 税务违章处理 171
6.3 税制结构 171
6.3.1 税种制度的类型 171
专栏6-6 越来越受青睐的“单一税” 173
6.3.2 各国税制结构的演变 174
6.3.3 税制结构的现实选择 179
专栏6-7 双主体税种：我国税制结构改革的目标模式？ 182
本章小结 183
重要概念 183
复习思考题 184
课堂讨论 184
阅读与参考文献 185
网络资源 185
第7章 商品税 186
7.1 商品税概述 186
7.1.1 商品税的特点 186
7.1.2 商品税的设置 188
7.1.3 商品税的分类 190
7.1.4 商品税的内部结构 191
7.2 增值税 192
7.2.1 增值税的产生与发展 192
7.2.2 增值税的课税对象与类型 193
专栏7-1 我国增值税制的变迁 196
7.2.3 应缴增值税的计算办法 197
7.2.4 增值税的税率 198
7.2.5 有效推行增值税的社会经济条件 200
7.2.6 增值税的经济效应 200
专栏7-2 美国为何不引入增值税？ 202
7.3 消费税 203
7.3.1 消费税概述 203
专栏7-3 我国消费税制的历史沿革 204
7.3.2 消费税的类型 204
7.3.3 消费税的税率和计税方法 205
7.3.4 消费税的效应 207
专栏7-4 消费税制改革对百姓生活有什么影响？ 207
7.4 关税 209
7.4.1 关税的类型 209
7.4.2 关税的经济效应 211
专栏7-5 世界各国重用进出口关税措施 212
7.4.3 关税壁垒 213
专栏7-6 各国竞相构筑新的关税壁垒 214
本章小结 215
重要概念 215
复习思考题 216
课堂讨论 216
阅读与参考文献 217
网络资源 217
第8章 所得税 218
8.1 所得税概述 218
8.1.1 所得税的特点 218
8.1.2 “应税所得”的界定 219
8.1.3 所得税的课税范围 221
专栏8-1 税收原则与应税所得的合法性 221
8.2 个人所得税 224
8.2.1 个人所得税的纳税人 224
专栏8-2 我国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变 224
专栏8-3 韦唯为何在瑞典被指控涉嫌逃税？ 227
8.2.2 个人所得税的纳税单位 228
专栏8-4 国家税务总局：我国个人所得税制现阶段不宜以家庭为
纳税单位 229
8.2.3 个人所得税的基本模式 229
专栏8-5 我国个人所得税制改革目标模式的选择 231
8.2.4 个人所得税的计税依据 231
专栏8-6 为什么我国个人所得税制对工资、薪金所得采用“定额
扣除法”？ 233
专栏8-7 我国个人所得税制中有哪些费用扣除？ 234
8.2.5 个人所得税的税率 236
专栏8-8 个人所得税累进税率的设计 238
8.2.6 个人所得税的课征方法 239
8.2.7 个人所得税的效应 240
8.2.8 负所得税 241
8.3 公司所得税 242
8.3.1 企业的组织形式与公司（企业、法人）所得税的设置 242
8.3.2 公司所得税存在的必要性 243
8.3.3 公司所得税的类型 245
8.3.4 公司所得税的课税范围 246
8.3.5 公司所得税的应税所得 247
8.3.6 公司所得税的税率 249
8.3.7 公司所得税的主要激励措施 250
专栏8-9 我国企业所得税制中的税收优惠 250
8.3.8 公司所得税的经济效应 251
8.4 资本利得税 252
8.4.1 资本利得概述 252
8.4.2 资本利得的课税形式 253
8.4.3 资本利得的税务处理 254
专栏8-10 我国的资本利得课税 256
8.5 社会保障税 256
8.5.1 社会保障税的产生与发展 257
8.5.2 社会保障税的特点 257
8.5.3 社会保障税的类型 258
8.5.4 社会保障税的制度要素 259
专栏8-11 我国的社会保障：缴税还是缴费？ 260
8.5.5 社会保障税的效应 261
本章小结 262
重要概念 263
复习思考题 263
课堂讨论 263
阅读与参考文献 264
网络资源 264
第9章 财产及其他税 265
9.1 财产税概述 265
9.1.1 财产税的特点 265
专栏9-1 我国的财产税 267
9.1.2 财产税的发展 267
9.1.3 财产税的分类 268
9.1.4 财产税的征收管理 270
9.2 财产保有税 270
9.2.1 一般财产税 270
9.2.2 特别财产税 271
专栏9-2 我国的土地增值税 272
专栏9-3 我国房产税制的改革 274
专栏9-4 我国车船税制的历史及其改革 275
9.3 财产转让税 276
9.3.1 遗产税的性质 276
专栏9-5 为什么一些国家和地区纷纷停征遗产税？ 277
9.3.2 遗产税的类型 278
专栏9-6 我国的遗产税：征还是不征？ 279
9.3.3 赠与税 280
9.3.4 契税 280
9.4 其他税种 280
9.4.1 环境税 281
专栏9-7 OECD国家的环境税制 281
专栏9-8 我国也应开征环境税 283
9.4.2 资源税 285
专栏9-9 我国资源税制的改革何去何从？ 286
9.4.3 印花税 287
专栏9-10 印花税的由来 288
本章小结 288
重要概念 289
复习思考题 289
课堂讨论 290
阅读与参考文献 290
网络资源 291
第10章 最优税收 292
10.1 最优税收理论概述 292
10.1.1 最优税收理论的产生与发展 292
专栏10-1 米尔利斯和维克里对最优税收理论的贡献 293
10.1.2 最优税收理论的基本思想与方法 294
10.2 最优商品课税 295
10.2.1 商品税的最优征税范围 295
10.2.2 商品税的最优税率 297
10.3 最优所得课税 300
10.3.1 埃奇沃思模型 300
10.3.2 最优所得课税论的现代研究 301
专栏10-2 最优税收理论与税收征管 303
10.3.3 最优税收理论的积极意义 304
专栏10-3 税制优化的理想与现实 305
本章小结 306
重要概念 307
复习思考题 307
课堂讨论 307
阅读与参考文献 308
网络资源 308
第11章 税收的微观经济效应 309
11.1 税收对生产者和消费者行为的影响 309
11.1.1 税收对生产者行为的影响 309
11.1.2 税收对消费者行为的影响 311
专栏11-1 欧美用税收引导消费 312
11.2 税收对劳动力供给和需求的影响 312
11.2.1 税收对劳动力供给的影响 313
专栏11-2 税收对劳动力供给的实证研究 316
11.2.2 税收对劳动力需求的影响 318
专栏11-3 社会保障税对劳动力需求的负面影响 319
11.3 税收与家庭储蓄 319
11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素 320
11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应 320
专栏11-4 我国开征“利息税”的目的为何没有达到？ 323
11.3.3 其他税种对家庭储蓄的影响 324
11.4 税收与私人投资 325
11.4.1 对私人投资收益课税的收入效应和替代效应 325
11.4.2 税收对私人资本使用成本的影响 326
11.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响 328
专栏11-5 税收与外国直接投资 329
本章小结 329
重要概念 330
复习思考题 331
课堂讨论 331
阅读与参考文献 332
网络资源 332
第12章 税收的宏观经济效应 333
12.1 税收与经济增长 333
12.1.1 国民收入决定中的税收因素 333
12.1.2 税收对经济增长的影响 335
12.1.3 宏观税收负担与经济增长 337
专栏12-1 拉弗曲线的提出 337
专栏12-2 近年来各国的减税实践 340
专栏12-3 最优宏观税收负担率的估计 342
12.2 税收与经济稳定 342
12.2.1 税收对经济稳定的影响 343
12.2.2 税收政策的类型 345
12.2.3 税收政策的时滞 346
12.2.4 税收政策的局限性 348
专栏12-4 相机抉择还是自动稳定 348
12.3 税收与收入分配 349
12.3.1 收入分配的衡量 349
专栏12-5 我国的收入分配差距 350
12.3.2 税收对收入分配的影响 351
12.3.3 税收收入分配效应的评价 353
本章小结 353
重要概念 354
复习思考题 354
课堂讨论题 355
阅读与参考文献 355
网络资源 356
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