2012年注册会计师

第一章 税法总论 考纲解读 内容解读 能力解读 考情回顾 知识清单 重点难点分析 第一节 税法的概念 一、税收的概念 二、税法的概念及特点 三、税法与其他法律的关系 第二节 税法基本理论 一、税法的原则 二、税收法律关系 三、税法的构成要素 第三节 税收立法与税法的实施 一、税收立法原则 二、税收立法级次 三、税法的实施原则 第四节 我国现行税法体系 一、我国的税制结构——双主体的税制结构 二、税法的分类 三、我国现行税法体系——由税收实体法和税收征收管理法律制度构成 第五节 我国税收管理体制 一、税收立法权的划分 二、税收执法权 三年注考 一年模拟第二章 增值税法 考纲解读 内容解读 能力解读 考情回顾 知识清单 重点难点分析 第一节 征税范围及纳税义务人 一、征税范围 二、纳税义务人和扣缴义务人 第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 二、一般纳税人纳税辅导期管理办法 第三节 税率与征收率 一、一般纳税人 二、适用13%低税率的列举货物 三、按简易办法征税的其他规定 第四节 一般纳税人应纳税额的计算 一、销项税额的计算 二、进项税额的抵扣 三、应纳税额计算的时间限定 四、应纳税额计算中的特殊问题 第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 一、计算公式 二、含税销售额换算 第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 一、兼营不同税率的货物或应税劳务 二、混合销售行为 三、兼营非增值税应税劳务 第七节 进口货物征税 一、进口货物征税范围 二、进口增值税的计算方法 三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限 第八节 出口货物退(免)税 一、出口退(免)的基本政策及适用范围 二、出口货物退税率 三、出口退税的计算 四、出口货物退(免)税管理 第九节 税收优惠 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 三、起征点 第十节 征收管理 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、纳税地点 ……第三章 消费税法第四章 营业税法第五章 城市维护建设税法第六章 关税法第七章 资源税法第八章 土地增值税法第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第十章 车辆购置税法和车船税法第十一章 印花税法和契税法第十二章 企业所得税法第十三章 个人所得税法第十四章 税收征收管理法第十五章 税务行政法制第十六章 税务代理与税务筹划后记

第一章 税法总论 考纲解读 内容解读 能力解读 考情回顾 知识清单 重点难点分析 第一节 税法的概念 一、税收的概念 二、税法的概念及特点 三、税法与其他法律的关系 第二节 税法基本理论 一、税法的原则 二、税收法律关系 三、税法的构成要素 第三节 税收立法与税法的实施 一、税收立法原则 二、税收立法级次 三、税法的实施原则 第四节 我国现行税法体系 一、我国的税制结构——双主体的税制结构 二、税法的分类 三、我国现行税法体系——由税收实体法和税收征收管理法律制度构成 第五节 我国税收管理体制 一、税收立法权的划分 二、税收执法权 三年注考 一年模拟第二章 增值税法 考纲解读 内容解读 能力解读 考情回顾 知识清单 重点难点分析 第一节 征税范围及纳税义务人 一、征税范围 二、纳税义务人和扣缴义务人 第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 一、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 二、一般纳税人纳税辅导期管理办法 第三节 税率与征收率 一、一般纳税人 二、适用13%低税率的列举货物 三、按简易办法征税的其他规定 第四节 一般纳税人应纳税额的计算 一、销项税额的计算 二、进项税额的抵扣 三、应纳税额计算的时间限定 四、应纳税额计算中的特殊问题 第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 一、计算公式 二、含税销售额换算 第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 一、兼营不同税率的货物或应税劳务 二、混合销售行为 三、兼营非增值税应税劳务 第七节 进口货物征税 一、进口货物征税范围 二、进口增值税的计算方法 三、进口货物增值税纳税义务发生时间、地点及纳税期限 第八节 出口货物退(免)税 一、出口退(免)的基本政策及适用范围 二、出口货物退税率 三、出口退税的计算 四、出口货物退(免)税管理 第九节 税收优惠 一、《增值税暂行条例》规定的免税项目 二、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 三、起征点 第十节 征收管理 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 三、纳税地点 ……第三章 消费税法第四章 营业税法第五章 城市维护建设税法第六章 关税法第七章 资源税法第八章 土地增值税法第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法第十章 车辆购置税法和车船税法第十一章 印花税法和契税法第十二章 企业所得税法第十三章 个人所得税法第十四章 税收征收管理法第十五章 税务行政法制第十六章 税务代理与税务筹划后记
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