纳税新手一学就会

第一章税收就在我们身边——税收知识抢先答1
国家的运行，靠什么支撑？答案是税收。国家用于国防建设、国民教育、社会保障方面的支出均来自于税收收入。作为社会的元素，不管是个人还是企业都与税收紧密联系，比如你进入超市购物，付款时你已经交了增值税，每月领工资时你交了个人所得税，买卖股票时交了印花税；作为企业，缴纳营业税、消费税、企业所得税等等。
第一节认识税收1
一、税收的概念1
二、税收的特点2
第二节税收的构成要素2
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第一章税收就在我们身边——税收知识抢先答1
国家的运行，靠什么支撑？答案是税收。国家用于国防建设、国民教育、社会保障方面的支出均来自于税收收入。作为社会的元素，不管是个人还是企业都与税收紧密联系，比如你进入超市购物，付款时你已经交了增值税，每月领工资时你交了个人所得税，买卖股票时交了印花税；作为企业，缴纳营业税、消费税、企业所得税等等。
第一节认识税收1
一、税收的概念1
二、税收的特点2
第二节税收的构成要素2
一、学习税收的方法2
二、税收的构成要素3
三、纳税义务人的概念4
四、税率的概念及类别4
第三节我国的主要税种简介5
一、我国税种的主要类别5
二、流转税的概念及类别6
三、所得税的概念及类别7
第二章企业税收业务的办理与纳税筹划——与企业利益息息相关8
西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题， 但对许多企业来说， 纳税筹划又是很重要的问题。但是纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的，许多人对纳税筹划不了解或者是存在着误解。
第一节认识企业的主要税收业务8
第二节企业税收业务办理9
一、税务登记的目的与种类9
二、纳税申报的概念与形式11
第三节企业的纳税筹划12
一、纳税筹划的含义12
二、纳税筹划的特征13
第三章增值税——商人最关心的税种14
提到增值税相信大家都不怎么陌生，作为我国一个主要税种，其征收的范围是非常广泛的。增值税是一种流转税，企业缴纳的增值税最终会流转到消费者身上。说到企业的增值税缴纳，是否所有的经济业务都需要交纳增值税呢？是否所有的企业交纳增值税的方式都是一样的呢？增值税税额是怎样计算的呢？
第一节认识增值税14
一、增值税的含义及特点14
二、增值额的概念15
第二节增值税的纳税义务人16
一、增值税的纳税义务人16
二、一般纳税人和小规模纳税人的比较16
三、增值税一般纳税人的认定条件17
四、小规模纳税人的认定条件17
第三节增值税的征税范围18
一、增值税的征税范围18
二、不需要缴纳增值税的经济行为18
三、需要缴纳增值税的特殊经济行为20
四、视同销售货物的行为20
五、兼营非应税劳务行为的处理21
六、混合销售行为在纳税中的处理21
七、混合销售行为与兼营非应税劳务行为的联系和区别23
八、兼营不同税率的货物或应税劳务在纳税中的处理24
第四节增值税的税率24
第五节一般纳税人应纳增值税额的计算25
一、计算增值税应纳税额的一般规定25
二、销售额的确定26
三、进项税额的确定27
第六节小规模纳税人应纳增值税额的计算31
一、小规模纳税人应纳增值税的计算31
二、含税销售额换算成不含税销售额的方法31
第七节进口货物应纳增值税的计算32
一、进口货物增值税的纳税义务人32
二、进口货物应纳增值税的计算公式32
三、关税完税价格的含义32
第八节使用和管理增值税专用发票33
一、增值税专用发票的构成33
二、增值税专用发票的领购和使用34
三、不得开具增值税专用发票的情况35
四、开具增值税专用发票的基本要求35
五、小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票35
第九节增值税的减税、免税优惠36
一、免征增值税的项目36
二、增值税的另一种减免税方式——起征点（仅限于个人）36
第十节增值税纳税申报的规定37
一、增值税纳税义务发生时间37
二、增值税纳税期限的规定38
三、增值税的纳税地点39
四、一般纳税人的增值税纳税申报表40
五、小规模纳税人适用的纳税申报表43
第四章消费税——你知道哪些特殊消费品要缴税吗44
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
第一节认识消费税44
第二节消费税的纳税义务人和纳税范围45
一、消费税的纳税义务人45
二、消费税的征税范围45
第三节消费税的纳税环节46
第四节消费税的税目47
第五节消费税税率48
一、混合税率计税方法的应税消费品及税率规定48
二、采用比例税率的应税消费品及税率规定48
三、采用定额税率的应税消费品及税额规定50
四、消费税税率的特殊规定50
第六节如何计算消费税51
一、消费税的计算方法51
二、应税销售行为的确定52
三、从价定率计征办法下,应税消费品销售额的确定52
四、从量定额计征办法下, 应税消费品销售数量的确定53
第七节委托加工应税消费品的税务处理54
一、委托加工应税消费品的确定54
二、委托加工应税消费品缴纳消费税的方式54
三、委托加工应税消费品缴纳消费税的计算55
四、外购或委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品
计算消费税的方法56
第八节进口商品消费税的计算方法58
一、进口应税消费品的基本规定58
二、进口应税消费品应纳税额的计算58
第九节消费税的缴纳59
一、消费税的纳税义务发生时间59
二、消费税的纳税期限60
三、消费税的纳税地点60
四、消费税的纳税申报表61
第五章营业税——服务性行业必备知识63
在日常生活中，我们接触到的很多行业都缴纳营业税，比如交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业等等。企业的不动产和无形资产自然不属于货物，因此，它们的转让交的也是营业税。通过本章的学习，你将了解到各行业营业税的缴纳规定。
第一节认识营业税63
第二节营业税的纳税义务人64
一、营业税的纳税人64
二、营业税的扣缴义务人64
第三节营业税的征税范围、税目和税率65
一、营业税征税范围的一般规定65
二、对营业税和增值税征税范围的划分65
三、营业税的税目66
四、营业税的税率68
第四节营业税的计税依据68
一、营业税计税依据的一般规定68
二、税务机关对计税依据的核定69
三、交通运输业的计税依据69
四、建筑业的计税依据70
五、金融保险业的计税依据70
六、邮电通信业的计税依据72
七、文化体育业的计税依据72
八、娱乐业的计税依据72
九、服务业的计税依据73
十、转让无形资产的计税依据74
十一、销售不动产的计税依据74
第五节营业税的税收优惠政策75
一、营业税的免税项目75
二、营业税的起征点76
第六节营业税应纳税额的计算77
第七节营业税的申报与缴纳78
一、营业税的纳税义务发生时间78
二、营业税的纳税期限78
三、营业税的纳税地点79
四、营业税的纳税申报表80
第六章城市维护建设税与教育费附加——税种虽小，“五脏俱全”81
企业在经营的过程中应承担社会责任已成为大家的一个共识了，比如说提供就业机会，资助社会公益事业，保护生态环境，支持社会保障体系等等。
第一节认识城市维护建设税81
第二节城市维护建设税的征税范围和纳税人82
第三节城市维护建设税的税率83
第四节城市维护建设税的计算83
一、城市维护建设税计税依据的确定83
二、城市维护建设税税收减免政策84
三、城市维护建设税应纳税额的计算84
第五节城市维护建设税的征收管理85
一、城市维护建设税的纳税地点85
二、城市维护建设税违规行为的处罚85
三、城市维护建设税纳税申报表的填写86
第六节教育费附加86
一、教育费附加的含义及计算86
二、教育费附加纳税申报表的填报87
第七章车船使用税——有车一族必备缴税小知识89
我国对车船税征收的历史悠久。明清时，曾对内河商船征收船钞。解放前，不少城市对车船征收牌照税。2006年12月29日，国务院公布了《中华人民共和国车船税暂行条例》。通过对车船税的了解，可以帮助你在买车时更理智的消费，选择适合自己的车。
第一节认识车船税89
第二节车船税的纳税人、征税范围和税率90
一、车船税的纳税人90
二、缴纳车船税的征收范围90
三、车船税的税率91
第三节车船税计税依据及应纳税额的计算92
一、车船税计税依据的确定92
二、车船税应纳税额的计算93
第四节车船税的税收优惠政策94
第五节车船税的征收管理95
一、车船税的纳税期限95
二、车船税的纳税地点95
三、申报缴纳车船税的规定95
四、《车船税纳税申报表》的填写96
第八章房产税——房产主们要注意98
2010以来，房产税一直是业内外热议的焦点。先是2010年4月17日新“国十条”公布后，传出上海版调控细则可能试行房产税，由此房产税的话题重新延续两会后的热度，随后的5月31日，国务院批转国家发改委《关于2010年深化经济体制改革重点工作意见的通知》明确提出“逐步推进房产税改革”，再度引发业内猜测。通过本章的学习，我们可以增加对城镇的经营性房屋房产税的了解，并在了解现行经营性房屋房产税的基础上，关注房产税改革将走向何方。
第一节认识房产税98
第二节房产税的纳税人、征税范围和税率99
一、房产税的纳税人99
二、房产税的征税范围99
三、房产税的税率100
第三节房产税的计算101
一、房产税计税依据的确定101
二、房产税应纳税额的计算方法102
第四节房产税的税收优惠政策102
第五节房产税的申报缴纳104
一、房产税的纳税义务发生时间104
二、房产税的纳税期限104
三、房产税的纳税地点104
四、房产税的纳税申报105
五、房产税的纳税申报表105
第九章土地增值税——转让土地使用权也要纳税106
当前，对房地产企业来说，如何进行有效的土地增值税税收筹划，减轻纳税负担，相应增加企业的盈利，势必成为当前及今后企业发展中的重要课题。对消费者来说，了解与房地产有关的税种，可以对市场加深了解，更理性的进行消费。
第一节认识土地增值税106
第二节土地增值税的纳税人、征税范围和税率107
一、土地增值税的纳税人107
二、土地增值税的征税范围107
三、土地增值税的税率108
第三节土地增值税的计算108
一、土地增值税的计税依据108
二、房地产转让价格的评估109
第四节土地增值税应纳税额的计算110
第五节土地增值税的税收优惠政策111
第六节土地增值税的申报缴纳112
一、土地增值税的纳税时间和方法112
二、土地增值税的纳税地点112
三、土地增值税的纳税申报113
四、土地增值税的纳税申报表113
第十章印花税——签订凭证也要纳税117
印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。 从1624年世界上第一次在荷兰出现印花税后，由于印花税“取微用宏”，简便易行，欧美各国竞相效法。它在不长的时间内，就成为世界上普遍采用的一个税种，在国际上盛行。英国的哥尔柏（Kolebe）说过：“税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫”。印花税就是这种具有“听最少鹅叫”特点的税种。
第一节认识印花税与印花税票117
一、印花税及其特点117
二、印花税票的购买118
第二节印花税的征税范围和税率119
一、印花税的征税范围119
二、印花税的税率120
第三节印花税的纳税人123
第四节印花税的计算123
一、印花税的计税依据123
二、印花税的计算124
第五节印花税的税收优惠政策126
第六节印花税的征收管理127
一、印花税纳税办法的规定127
二、印花税的纳税环节128
三、印花税的纳税地点128
四、印花税违规行为的处罚128
五、印花税纳税申报表的填报129
第十一章企业所得税——国家与企业间的“利润分配”130
企业缴纳了前述税后就万事大吉了吗？还有一道大的关卡呢，那便是企业所得税。纵观企业所得税的相关规定，发现它是税源非常广的一种税，基本上所有的企业都需要缴纳所得税。
第一节认识企业所得税130
第二节企业所得税的纳税人、征税对象131
一、企业所得税的纳税人131
二、企业所得税的征税对象132
三、境内境外所得的划分133
第三节企业所得税的征税范围和税率133
一、企业所得税的征税范围133
二、企业所得税的税率134
第四节企业所得税计税依据的确定135
一、计算应纳税所得额的依据135
二、企业收入的主要内容136
三、不征税或免税优惠136
四、准予在税前进行扣除的项目138
五、成本、费用项目的扣除140
六、不准税前扣除的项目146
七、亏损弥补的规定147
八、清算时应纳税所得额的确定148
第五节资产的税务处理148
一、资产的概念和种类148
二、固定资产的税务处理149
三、无形资产的税务处理154
第六节企业所得税的税收优惠154
第七节应纳所得税额的计算158
一、预缴及汇算清缴所得税的计算158
二、境外所得税抵免和应纳税额的计算159
三、从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算161
四、清算所得应纳税额的计算方法161
第八节企业所得税税款的申报与缴纳162
一、企业所得税的缴纳方法162
二、企业所得税的缴纳期限162
三、企业所得税的纳税年度163
四、企业所得税的纳税地点163
五、纳税申报表的格式和填报方法164
第十二章个人所得税——让老百姓明明白白来缴税171
我国的个税改革成为十二五规划的一个关注点。目前中国个人所得税是7级累进税率，这在世界上都属于比较繁杂的。
第一节认识个人所得税171
第二节个人所得税的纳税人172
一、个人所得税的纳税人172
二、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及其纳税义务173
三、来源于境内所得的确定173
四、扣缴义务人的作用174
第三节个人所得税的征税对象174
一、工资、薪金所得174
二、个体工商户的生产、经营所得175
三、企事业单位的承包、承租经营所得176
四、劳务报酬所得177
五、稿酬所得177
六、特许权使用费所得178
七、利息、股息、红利所得179
八、财产租赁所得179
九、财产转让所得179
十、偶然所得179
十一、其他所得180
第四节个人所得税的税率180
一、工资、薪金所得适用税率180
二、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营
所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用税率180
三、稿酬所得适用税率181
四、劳务报酬所得适用税率181
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，
财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率182
第五节个人所得税应纳税额的计算182
一、确定计税依据的基本方法182
二、工资、薪金所得的计税方法183
三、个体工商户的生产经营所得的计税方法 187
四、企事业单位承包、承租经营所得的计税方法191
五、劳务报酬所得的计税方法192
六、稿酬所得的计税方法193
七、特许权使用费所得的计税方法195
八、利息、股息、红利所得的计税方法195
九、财产租赁所得的计税方法196
十、财产转让所得的计税方法197
十一、偶然所得和其他所得的计税方法198
十二、扣除捐赠款的计税方法198
十三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法199
第六节境外缴纳税额抵免的计税方法200
第七节个人所得税的减免税优惠202
一、个人所得税的免税项目202
二、个人所得税的减税项目202
第八节个人所得税的申报和缴纳202
一、代扣代缴情况下个人所得税的申报和缴纳202
二、自行申报情况下个人所得税的申报204
三、扣缴个人所得税报告表206
· · · · · · (收起)