布林克现代内部审计学

罗伯特·R·莫勒尔(Robert R.Moeller)具有25年以上的内部审计从业经验，他为多家公司提供内部审计咨询服务，帮助他们建立内部审计职能，并担任过《财富500强》公司的审计主管。

莫勒尔在芝加哥大学取得财务专业MBA，工程学学位毕业。他曾经取得CPA、CISA、PMP·以及CISS[，等多项专业证书，并任职于均富《GrantThomton)会计师事务所，是分管信息系统审计的国内董事。他在这家事务所制定了事务所范围的审计程序并直接主管信息系统审计，且全权负责芝加哥办事处的信息系统咨询业务。

1989年，莫勒尔受聘于西尔斯·罗巴克公司，该公司由Allstate保险公司、迪安·维特公司、Discove信用卡公司以及西尔斯零售业务公司等多家机构组成。莫勒尔为该公司组建了首家公司信息系统审计职能，并就任该公司的审计主管，发起过无数...

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罗伯特·R·莫勒尔(Robert R.Moeller)具有25年以上的内部审计从业经验，他为多家公司提供内部审计咨询服务，帮助他们建立内部审计职能，并担任过《财富500强》公司的审计主管。

莫勒尔在芝加哥大学取得财务专业MBA，工程学学位毕业。他曾经取得CPA、CISA、PMP·以及CISS[，等多项专业证书，并任职于均富《GrantThomton)会计师事务所，是分管信息系统审计的国内董事。他在这家事务所制定了事务所范围的审计程序并直接主管信息系统审计，且全权负责芝加哥办事处的信息系统咨询业务。

1989年，莫勒尔受聘于西尔斯·罗巴克公司，该公司由Allstate保险公司、迪安·维特公司、Discove信用卡公司以及西尔斯零售业务公司等多家机构组成。莫勒尔为该公司组建了首家公司信息系统审计职能，并就任该公司的审计主管，发起过无数的新业务。莫勒尔还是积极活跃于ILA和AICPA的专家，他是IIA芝加哥分会国际高级技术委员会主席，并且是AICPA计算机审计分会的主席。

1996年，莫勒尔建立了自己的公司——遵循和控制系统联合会，并在美国境内举办关于内部控制与公司治理主题的研讨会。在《萨班斯一奥克斯利法案》(SOA)出台前，他已在充分的讨论法案中的有关问题。他为EMC公司启动了新咨询业务，并作为咨询师和项目经理主攻电信行业，管理着覆盖全球的蜂窝电话财务系统项目。最近，他领导完成了一系列涉及制造业、金融业以及其他行业的SOA第404条款内控评审项目，并与整个内审行业保持着良好的联系。

罗伯特·莫勒尔和妻子生活在芝加哥地区，他们喜欢在夏天到密芝根湖划船，冬天到科罗拉多州和犹他州滑雪，并参加芝加哥的戏剧、歌剧以及音乐会。

第一部分 内部审计基础第1章 内部审计基础 1.1 什么是内部审计 1.2 内部审计历史和背景情况 1.3 运营审计、财务审计以及信息系统审计之间的关系第2章 管理需要——内部审计的工作方法 2.1 以管理为中心的内部审计 2.2 运营审计的概念 2.3 理解管理者和管理当局，与他们合作 2.4 管理的属性 2.5 管理层和内部审计师第3章 2l世纪的内部审计——《萨班斯一奥克斯利法案》及其超越 3.1 背景：财务审计准则方面的变化 3.2 “审计师哪里去了?”——财务审计准则失效 3.3 《萨班斯一奥克斯利法案》综述：关键的内部审计关注事项 3.4《萨班斯一奥克斯利法案》对现代内部审计人员的影响第二部分 内部控制的重要性第4章 内部控制基础——COSO框架 4.1 有效的内部控制的重要性 4.2 内部控制基础 4.3 内部控制标准：有关背景 4.4 特雷德威委员会的主要成果 4.5 COSO内部控制框架 4.6理解、运用和记录COSO内部控制第5章 理解和评估风险——企业风险管理 5.1 审计与理解风险 5.2 理解风险：COSO企业风险管理整体框架 5.3 企业风险管理框架 5.4 ERM和COSO内部控制：区别何在 5.5 风险评级和风险评估 5.6 理解风险从而更有效地审计第6章 评价内部控制——第404条款评估 6.1 《萨班斯一奥克利斯法案》之后的内部控制评估 6.2 《萨班斯一奥克利斯法案》404条款 6.3 内部控制评审过程：财务报表认定的重要性 6.4 404条款下的控制目标和风险 6.5 披露委员会以及保持404条款更新第7章 全球范围的内部控制框架——CobiT以及其他的框架 7.1 超越COSO：理解内部控制的其他方法 7.2 Cobfl、模型：IT治理 7.3 运用CobiT来开展SOA第404条款评估 7.4 加拿大的COSO框架 7.5 特恩布尔(Tumbull)报告 7.6 全球范围的内部控制框架第三部分 内部审计和公司治理第8章 内部审计和审计委员会 8.1 审计委员会的角色 8.2 审计委员会机构和章程 8.3 审计委员会中的财务专家和内部审计 8.4 审计委员会对内部审计的责任 8.5 审计委员会和外部审计师 8.6 举报方案和行为规则 8.7 审计委员会的其他角色第9章 举报方案和行为规则 9.1 组织的道德规范、合规性和公司治理 9.2 建立组织的道德规范方案 9.3 行为规则 9.4 举报职能和热线职能 9.5 审计组织的道德规范职能 9.6 改进公司治理实务第10章 与外部审计师合作 10.1 外部审计合作的重要性 10.2 支持审计合作的职业标准 10.3 内部审计与《萨班斯一奥克斯利法案》(SOA)第404条款 10.4有效的内部和外部审计合作 10.5有效审计合作的动机和制约 10.6实现有效审计合作的步骤 10.7合作前景第11章 欺诈发现和预防 11.1 管理层欺诈日益受到关注 11.2 红旗标志：审计师用于发现欺诈的标志 11.3 公共会计师在欺诈发现中的新角色 11.4 IIA针对欺诈发现和调查的准则 11.5 内部审计人员开展的欺诈调查 11.6 信息系统欺诈预防程序 11.7 欺诈发现与审计师第四部分 管理内部审计活动第12章内部审计职业准则 12.1 职业准则的重要性 12.2 道德规范：IIA和ISACA 12.3 内部审计的专业实务准则 12.4 In准则的内容 12.5 IIA准则的重要性和相关性第13章内部审计组织与计划 13.1 内部审计职能的组织和计划 13.2 组织内部审计工作 13.3 内部审计组织计划第14章 指导和开展内部审计 14.1 组织和开展内部审计 14.2 审计计划编制活动 14.3 启动内部审计 14.4 运用审计方案来开展内部审计 14.5 开展内部审计 14.6 计划和控制内部审计外勤工作第15章 工作底稿——记录内部审计活动 15.1 工作底稿的重要性 15.2 工作底稿的作用 15.3 工作底稿的内容和组织 15.4 工作底稿编制技术 15.5 工作底稿复核过程 15.6 工作底稿的所有权、保管和保留第16章 通过审计抽样搜集证据 16.1 实行审计抽样，改进审计结果和效率 16.2 审计抽样决策 16.3 内部审计的判断抽样 16.4 统计抽样：介绍 16.5 审计抽样方法 16.6 货币单位抽样 16.7 变量和分层变量抽样 16.8 其他审计抽样技术 16.9 高效率而且有效地使用审计抽样 16.10 人力资源内部控制属性测试第17章 审计报告与内部审计沟通 17.1 针对有效内部审计沟通的审计报告 17.2 审计报告的目的和类型 17.3 公布审计报告 17.4 审计报告周期 17.5 有效的审计沟通机会

第一部分 内部审计基础第1章 内部审计基础 1.1 什么是内部审计 1.2 内部审计历史和背景情况 1.3 运营审计、财务审计以及信息系统审计之间的关系第2章 管理需要——内部审计的工作方法 2.1 以管理为中心的内部审计 2.2 运营审计的概念 2.3 理解管理者和管理当局，与他们合作 2.4 管理的属性 2.5 管理层和内部审计师第3章 2l世纪的内部审计——《萨班斯一奥克斯利法案》及其超越 3.1 背景：财务审计准则方面的变化 3.2 “审计师哪里去了?”——财务审计准则失效 3.3 《萨班斯一奥克斯利法案》综述：关键的内部审计关注事项 3.4《萨班斯一奥克斯利法案》对现代内部审计人员的影响第二部分 内部控制的重要性第4章 内部控制基础——COSO框架 4.1 有效的内部控制的重要性 4.2 内部控制基础 4.3 内部控制标准：有关背景 4.4 特雷德威委员会的主要成果 4.5 COSO内部控制框架 4.6理解、运用和记录COSO内部控制第5章 理解和评估风险——企业风险管理 5.1 审计与理解风险 5.2 理解风险：COSO企业风险管理整体框架 5.3 企业风险管理框架 5.4 ERM和COSO内部控制：区别何在 5.5 风险评级和风险评估 5.6 理解风险从而更有效地审计第6章 评价内部控制——第404条款评估 6.1 《萨班斯一奥克利斯法案》之后的内部控制评估 6.2 《萨班斯一奥克利斯法案》404条款 6.3 内部控制评审过程：财务报表认定的重要性 6.4 404条款下的控制目标和风险 6.5 披露委员会以及保持404条款更新第7章 全球范围的内部控制框架——CobiT以及其他的框架 7.1 超越COSO：理解内部控制的其他方法 7.2 Cobfl、模型：IT治理 7.3 运用CobiT来开展SOA第404条款评估 7.4 加拿大的COSO框架 7.5 特恩布尔(Tumbull)报告 7.6 全球范围的内部控制框架第三部分 内部审计和公司治理第8章 内部审计和审计委员会 8.1 审计委员会的角色 8.2 审计委员会机构和章程 8.3 审计委员会中的财务专家和内部审计 8.4 审计委员会对内部审计的责任 8.5 审计委员会和外部审计师 8.6 举报方案和行为规则 8.7 审计委员会的其他角色第9章 举报方案和行为规则 9.1 组织的道德规范、合规性和公司治理 9.2 建立组织的道德规范方案 9.3 行为规则 9.4 举报职能和热线职能 9.5 审计组织的道德规范职能 9.6 改进公司治理实务第10章 与外部审计师合作 10.1 外部审计合作的重要性 10.2 支持审计合作的职业标准 10.3 内部审计与《萨班斯一奥克斯利法案》(SOA)第404条款 10.4有效的内部和外部审计合作 10.5有效审计合作的动机和制约 10.6实现有效审计合作的步骤 10.7合作前景第11章 欺诈发现和预防 11.1 管理层欺诈日益受到关注 11.2 红旗标志：审计师用于发现欺诈的标志 11.3 公共会计师在欺诈发现中的新角色 11.4 IIA针对欺诈发现和调查的准则 11.5 内部审计人员开展的欺诈调查 11.6 信息系统欺诈预防程序 11.7 欺诈发现与审计师第四部分 管理内部审计活动第12章内部审计职业准则 12.1 职业准则的重要性 12.2 道德规范：IIA和ISACA 12.3 内部审计的专业实务准则 12.4 In准则的内容 12.5 IIA准则的重要性和相关性第13章内部审计组织与计划 13.1 内部审计职能的组织和计划 13.2 组织内部审计工作 13.3 内部审计组织计划第14章 指导和开展内部审计 14.1 组织和开展内部审计 14.2 审计计划编制活动 14.3 启动内部审计 14.4 运用审计方案来开展内部审计 14.5 开展内部审计 14.6 计划和控制内部审计外勤工作第15章 工作底稿——记录内部审计活动 15.1 工作底稿的重要性 15.2 工作底稿的作用 15.3 工作底稿的内容和组织 15.4 工作底稿编制技术 15.5 工作底稿复核过程 15.6 工作底稿的所有权、保管和保留第16章 通过审计抽样搜集证据 16.1 实行审计抽样，改进审计结果和效率 16.2 审计抽样决策 16.3 内部审计的判断抽样 16.4 统计抽样：介绍 16.5 审计抽样方法 16.6 货币单位抽样 16.7 变量和分层变量抽样 16.8 其他审计抽样技术 16.9 高效率而且有效地使用审计抽样 16.10 人力资源内部控制属性测试第17章 审计报告与内部审计沟通 17.1 针对有效内部审计沟通的审计报告 17.2 审计报告的目的和类型 17.3 公布审计报告 17.4 审计报告周期 17.5 有效的审计沟通机会
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