导论 职业判断指南
——理解和提升审计与会计中的职业判断能力/ 1
第1部分 接受客户/ 11
案例1.1 Ocean Manufacturing公司
——接受新客户的决策/ 13
第2部分 了解客户的经营情况与风险评估/ 21
案例2.1 Your1040Return.com
——评估电子商务环境下收入确认、信息隐私、电子化证据问题/ 23
案例2.2 苹果公司
——评估客户的经营风险/ 27
案例2.3 Asher Farms公司
——了解客户的经营环境/ 31
第3部分 职业道德方面的问题/ 35
案例3.1 Brent Dorsey的一天
——审计人员的职业压力/ 37
案例3.2 Nathan Johnson的租车费用报销
——他应该拿这些钱吗?/ 41
案例3.3 匿名电话
——识别舞弊并采取措施/ 43
案例3.4 世通公司
——检举者的故事/ 46
案例3.5 Hollinger International
——审计相关诉讼的实例/ 51
案例3.6 富国银行
——评估道德文化对财务报告的影响/ 61
第4部分 会计欺诈和审计师法律责任/ 69
案例4.1 安然公司和安达信会计师事务所
——分析两大巨头的陨落/ 71
案例4.2 Comptronix公司
——识别固有风险和控制风险/ 82
案例4.3 Cendant公司
——评估控制环境与财务报表舞弊风险/ 89
案例4.4 Waste Management公司
——操纵会计估计/ 95
案例4.5 施乐公司
——评估财务报表舞弊的风险/ 102
案例4.6 PharMor公司
——会计舞弊、诉讼和审计责任/ 109
案例4.7 Satyam电脑服务有限公司
——控制函证过程/ 121
案例4.8 高斯公司
——来自高保真音响公司骗局的声音/ 126
第5部分 财务报告内部控制/ 135
案例5.1 Easy Clean公司
——内部控制环境评价/ 137
案例5.2 Red Bluff Inn & Café
——在小企业中建立有效的内部控制制度/ 145
案例5.3 St. James Clothiers
——人工基础与IT基础的销售会计系统风险的评价/ 147
案例5.4 Collins Harp Enterprises
——推荐的IT系统开发控制/ 153
案例5.5 Sarbox Scooter公司
——财务报告内部控制审计的范围与评价判断/ 156
案例5.6 兴业银行
——一个低风险的交易领域如何导致72亿美元的损失/ 168
案例5.7 OilfieldsRUs公司
——对管理层审核控制的评价/ 175
第6部分 信息技术的影响/ 181
案例6.1 城乡五金公司
——支出循环(采购)自动化控制测试的评估/ 183
第7部分 计划重要性水平/ 195
案例7.1 Anne Aylor公司
——计划重要性水平与账户层次重要性水平的确定/ 197
第8部分 分析程序/ 209
案例8.1 Laramie Wire Manufacturing
——在审计计划中使用分析程序/ 211
案例8.2 西北银行
——分析程序中期望值的确定/ 214
案例8.3 Burlingham Bees
——使用分析程序进行实质性测试/ 218
第9部分 库存现金、公允价值及销售收入审计/ 221
案例9.1 Wallys Billboard & Sign Supply
——库存现金审计/ 223
案例9.2 Henrico Retail公司
——理解IT会计信息系统和识别零售销售审计证据/ 239
案例9.3 Longeta公司
——收入合同审计/ 242
案例9.4 Buds Big Blue Manufacturing
——应收账款询证函/ 245
案例9.5 Morris矿业公司
——公允价值审计/ 255
案例9.6 Hooplah公司
——审计抽样概念在销售收入循环控制测试以及实质性测试中的应用/ 261
案例9.7 RedPack啤酒公司
——评估坏账准备/ 268
第10部分 收入和支出循环中审计程序的计划与实施——一个审计模拟/ 277
案例10.1 Southeast Shoe Distributor公司
——收入循环(销售收入和现金收款)中控制测试的识别/ 279
案例10.2 Southeast Shoe Distributor公司
——收入循环(销售收入和现金收款)中实质性测试的识别/ 296
案例10.3 Southeast Shoe Distributor公司
——收入循环(销售收入和现金收款)中审计测试的选择和风险评估/ 306
案例10.4 Southeast Shoe Distributor公司
——支出循环(采购和现金支付)中交易测试的实施/ 313
案例10.5 Southeast Shoe Distributor公司
——支出循环(采购和现金支付)中余额测试的实施/ 334
第11部分 编制和复核审计工作底稿/ 343
案例11.1 The Runners Shop
——应付票据审计工作底稿可提供的法律支持/ 345
第12部分 完成审计工作、向管理层汇报和对外报告/ 359
案例12.1 EyeMax公司
——评估审计差异/ 361
案例12.2 Auto Parts公司
——评估会计政策和注释披露时考虑重要性/ 366
案例12.3 K&K公司
——在制造业环境中利用审计结果提供有价值的审计建议/ 368
案例12.4 Surfer Dude Duds公司
——考虑持续经营假设/ 373
案例12.5 Murchison技术公司
——评估律师答复和确定合适类型的审计报告/ 376
案例12.6 Going Green
——可持续发展与对外报告/ 382/
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