财务管理的本质

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• 公司财务与公司会计的区别在中国改革开放之前和初期，财务往往被狭义地认为是会计的同义词。有相当一部分员工，甚至公司领导，都不能区分财务工作和会计工作，干脆混着说。长此以往，逐渐发展成财务部门和会计部门合署办公。财务等同于会计，会计等同于财务；财务即是会计，会计即是财务。很多公司出于关心且凸显两个职能的等价性，干脆设立了财会部。因此，财务与会计像是一对孪生兄弟，一起出生，一起成长。它们的关系是如此密不可分，经常成双成对地出现。可是，财务和会计实际上有着较大区别，公司发展初期时，两者混在一起没什么问题，但当公司发展壮大后，再混在一起，对公司发展就十分不利了。公司财务与公司会计至少有八个方面的区别。 1.概念内涵和外延不同。公司财务是在一定的整体目标下，组织公司的资产购置、处置、投资、筹资等活动，处理公司内部和外部的财务关系，属于公司的决策支持系统。而公司会计是以货币为主要计量单位，按照一定的会计准则，通过对交易或事项的确认、计量、记录、报告，提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料，并对公司经营活动进行完整、连续、系统的核算和监督的一种后台职责，属于公司的信息系统。 2.要解决的问题不同。公司财务的基本职能是通过分析、预测、计划、决策和控制，进行公司财务资源的合理配置，侧重于对公司资金的筹集、运用和管理，以获得尽可能大的投资回报、资金效用和价值创造。而会计的基本职能是通过记录、计算、编制报表等，对公司当前及历史经营状况进行客观、公允、专业、全面的描述和报告，侧重于核算和监督。 3.专业依据不同。财务是依据企业的基本现状、发展目标和管理者的意图，结合现行法规、规范和工具，制订企业的财务规划及内部财务管理办法。财务人员既需要追求公司利益最大化，又要防范公司经营风险的发生。而会计则是依据相关法规、会计准则、会计政策等规范，结合企业的实际情况，按照选择的核算方法和反映标准来对企... (查看原文)

  羽石 1赞 2023-06-13 09:31:51

• 公司财务的终极目标 公司财务的终极目标是在实现公司战略目标的前提下，努力实现五个“确保”。 1.确保做到公司任何发展阶段所需资金和资金来源之间的动态平衡。公司自创立之后，会经历不同的发展阶段，每个发展阶段对资金的需求是不同的。如何确保不同发展时期的资金需求得到有效满足？这实际上是一个比较困难的问题。资金是企业赖以生存的生命线。如果资金链断了，企业就会面临银行逼债、员工讨薪、供应商要钱、业务处于停顿的困境。而作为财务人员，一定要把现金流管好，千万不能发生现金流断裂的情况，要做到未雨绸缪，防患于未然，保证资金流动顺畅。 2.确保实现筹资成本较低。无论资金来自股东、银行，还是企业内部自筹，都是有成本的。这是财务管理中最为重要的一个概念。因此在进行筹资洽谈时，一定要尽可能降低筹资成本。总体来说，筹资成本低，相对的利润就会高。对于股权筹资和债权筹资要区别对待。这两种筹资的出发点不同，计算筹资成本的方式就不同。所以这里讲的成本，不仅是一般意义上的利息支出，还包括筹资所得资金的机会成本。进行筹资时，要比较每一个筹资方案的得与失，而不是简单粗暴地拍拍脑袋。决定筹资成本高低的主要因素，包括总体经济环境、证券市场冷暖、资金市场资金是否富裕、企业内部的经营状态与还款能力，以及筹资规模，甚至还包括管理者的心理预期。 3.确保实现资金结构的合理性。资金结构是指企业各种资金的来源和占比之间的关系，包括长期资金结构和短期资金结构。这里主要指前者，即长期权益资金和债务资金的比例，以及权益资金的构成比例。这是财务人员长期关注的重要课题之一。选择何种筹资方式，资金结构合理与否，可通过分析每股收益的变化来衡量，即能提高每股收益的资本结构是合理的，反之则是不合理的。每股收益的高低不仅受资金结构的影响，还受销售水平的影响。处理以上三者的关系，可以运用筹资的每股收益分析方法。每股收益分析是利用每股收益的无差别点进行的... (查看原文)

  羽石 2023-06-13 10:02:56

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