审计专业相关知识（中级）的笔记(18)

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  第242页 交易性金融资产

  寜掌柜 (先上路再说)

  取得、股利利息、期末计价、出售。

  2012-06-25 17:02:22

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  第237页 第二章 流动资产

  寜掌柜 (先上路再说)

  现金日常收支管理。 银行存款 基本存款户。日常结算及现金支取，企业发放工资奖金只能通过基本户办理。 一般存款户。一般户可以转账和缴存，不得支取现金。 银行结算方式：银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款、支票、信用卡。 银行存款的核对：日记账、总账、对账单、余额调节表 其他货币资金：外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。

  2012-06-25 16:50:02

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  第234页 第三节 第四节

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  会计信息质量要求：可靠性、相关性、可比性、及时性、可理解性、重要性、谨慎性、实质重于形式。 会计计量：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值

  2012-06-25 16:45:18

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  第233页 第一章第二节

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  会计核算基本前提 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量、权责发生制

  2012-06-25 16:43:13

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  第232页 第三部分 第一章 第一节

  寜掌柜 (先上路再说)

  会计要素：资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润

  2012-06-25 16:41:51

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  第166页 第五章 第二节 流动资产管理

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  现金持有目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要 现金支出的内部控制：不相容岗位分离、定期轮岗制、现金支出的授权批准制度、现金支出程序、现金和银行存款的日常管理及清查、票据及有关印章的管理制度、监督检查制度 现金集中管理制度、应收帐款机会成本=应收账款占用资金＊资金成本率、

  2012-06-17 15:33:55

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  第161页 第二部分 第五章 第一节资产组合与筹资组合

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  资产组合策略：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略、冒险的资产组合策略 筹资组合策略：配合型融资政策：临时性流动资产 临时性负债 激进型融资政策：临时性负债不但融通临时性流动资产，还解决部分永久性资产 稳健性融资政策：临时性负债只负责部分流动资产的资本需要

  2012-06-17 15:29:36

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  第159页 第四章 第四节 资本结构决策

  寜掌柜 (先上路再说)

  每股收益无差别点 EBIT 大于 债务筹资更优 ；小于 股权筹资更优

  2012-06-17 15:26:35

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  第156页 第四章 第三节 杠杆

  寜掌柜 (先上路再说)

  财务杠杆 ＊经营杠杆= 联合杠杆 边际贡献=销售量（销售额-变动成本） 经营杠杆=边际贡献/边际贡献-固定成本 财务杠杆=税前利润/税前利润-利息

  2012-06-17 15:21:54

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  第129页 第三章 第三节 项目投资决策

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  非折现方法 1、投资回收期法 初始投资额/每年现金流量净额 2、投资利率法 年平均税后净利/初始投资额 折现方法 1、净现值法 NPV=∑NCF*PVIFA-C 净现值为正 项目可采纳 2、内部报酬率法 ∑NCF*PVIFA-C=0 内部报酬率 高过必要报酬率就可行 3、决策 A.固定资产更新决策 要求会求出 现金流量净额NCF=税后净利+折旧=（收入-成本-折旧）（1-所得税）+折旧 B.资本限量决策 组合产生最大净现值 C寿命不等 年均净现值ANPV=NPV/PVIFA

  2012-06-13 17:43:07