税务筹划法律风险管理策略

对于企业而言，税收问题是每个企业都必须直接面对的问题之一，而税

务筹划更是企业税收问题的核心内容。随着市场经济的发展，我国企业也逐

步认识到税务筹划的重要性，但由于种种条件所致，税务筹划的效果并不理

想，甚至还引发了诸多法律风险。

为了帮助企业防范和控制与税务筹划相关的法律风险，《税务筹划法律

风险管理策略(最新修订版)》(作者陈晓峰)对企业税务筹划中可能涉及的法

律风险进行了全面而深入的研究，总结出包括但不限于企业税务管理、采用

税收优惠、增值税筹划、营业税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划、企业

特殊经营行为税务筹划、税款征收、税收争议等诸多领域中的法律风险120

余项，近乎涵盖了企业税务筹划法律风险防范中的各个方面。

《税务筹划法律风险管理策略(最新修订版)》在系统性介绍上述研究成

果之外，更有诸多典型案例的深入分析，希望帮助企业...

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对于企业而言，税收问题是每个企业都必须直接面对的问题之一，而税

务筹划更是企业税收问题的核心内容。随着市场经济的发展，我国企业也逐

步认识到税务筹划的重要性，但由于种种条件所致，税务筹划的效果并不理

想，甚至还引发了诸多法律风险。

为了帮助企业防范和控制与税务筹划相关的法律风险，《税务筹划法律

风险管理策略(最新修订版)》(作者陈晓峰)对企业税务筹划中可能涉及的法

律风险进行了全面而深入的研究，总结出包括但不限于企业税务管理、采用

税收优惠、增值税筹划、营业税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划、企业

特殊经营行为税务筹划、税款征收、税收争议等诸多领域中的法律风险120

余项，近乎涵盖了企业税务筹划法律风险防范中的各个方面。

《税务筹划法律风险管理策略(最新修订版)》在系统性介绍上述研究成

果之外，更有诸多典型案例的深入分析，希望帮助企业及其管理者对税务筹

划法律有风险防范有更为完整和充分的认识。

第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范 一、企业税务管理法律风险防范 (一)税务登记中的法律风险 (二)账簿凭证管理中的法律风险 (三)发票管理中的法律风险 1 专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的法律风险 2 涉嫌逃税的法律风险 (四)防伪税控专用设备管理中的法律风险 (五)纳税申报中的法律风险 (六)企业驻外经营涉税管理中的法律风险 二、采用税收优惠政策中的法律风险 (一)税收优惠政策选择中的法律风险 (二)申请税收优惠程序中的法律风险 1 申请条件不具备的法律风险 2 跨区申请的法律风险 3 重复注册申请的法律风险 三、企业各税种筹划中的法律风险 (一)增值税筹划中的法律风险与防范 1 企业身份选择筹划中的法律风险 2 兼营行为纳税筹划中的法律风险 3 混合销售行为纳税筹划中的法律风险 4 进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险 5 延期纳税筹划中的法律风险 6 增值税优惠政策中的法律风险 (二)营业税筹划中的法律风险与防范 1 营业税征税范围筹划中的法律风险 2 不动产承包经营税务筹划中的法律风险 3 应税项目定价筹划中的法律风险 4 税收优惠筹划中的法律风险 5 建筑工程承包税务筹划中的法律风险 (三)消费税筹划中的法律风险 1 因征税范围调整引起的法律风险 2 加工方式选择不当的法律风险 3 计税依据选择中的法律风险 4 是否选择经销部独立核算的法律风险 5 不当规避高税负的法律风险 6 全额累进税率(或税额)筹划中的法律风险 7 与外汇结算相关的法律风险 8 与出口相关的法律风险 (四)企业所得税筹划中的法律风险 1 企业组建税收筹划中的法律风险 2 技术开发费用纳税筹划中的法律风险 3 职工薪酬纳税筹划中的法律风险 4 企业筹资纳税筹划中的法律风险 5 广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险 6 亏损结转纳税筹划中的法律风险 7 社会保险纳税筹划中的法律风险 8 差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险 9 捐赠筹划中的法律风险 10 投资纳税筹划中的法律风险 11 利用政策优惠纳税筹划中的法律风险 12 固定资产折旧纳税筹划中的法律风险 四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险 (一)企业并购重组税务筹划中的法律风险 1 选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险 2 选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险 3 选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险 4 选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险 5 并购后企业整合环节税务筹划的法律风险 (二)电子商务税务筹划中的法律风险 1 利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险 2 利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险 3 利用企业性质进行税务筹划的法律风险 4 通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险 5 适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险 6 适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险 7 跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险 (三)进出口税务筹划中的法律风险 1 出口税务筹划中的法律风险 2 进口税务筹划中的法律风险 (四)国际避税筹划中的法律风险 1 通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险 2 利用国际避税地进行税务筹划的法律风险 五、企业在税款征收中的法律风险 (一)税款征收程序中的法律风险 1 税款缴纳、解缴中的法律风险 2 延期纳税中的法律风险 3 税款补征、追征中的法律风险 4 税款退还中的法律风险 (二)税收核定征收中的法律风险 1 普通交易税收核定征收中的法律风险 2 关联交易税收核定征收的法律风险 (三)税收检查中的法律风险 1 企业不履行纳税义务的法律风险 2 税务机关违法行为造成损失的法律风险 (四)税款征收保障措施实施中的法律风险 1 纳税担保措施实施中的法律风险 2 税收保全措施实施中的法律风险 3 税收强制执行措施行使中的法律风险 4 税收代位权、撤销权行使中的法律风险 5 税收优先权行使中的法律风险 六、税收争议解决中企业的法律风险 (一)在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险 1 不符合管辖规定的法律风险 2 超出受理范围的法律风险 3 超出时效的法律风险 4 企业授权不明的法律风险 5 举证中的法律风险 6 权利义务不明确的法律风险 7 执行中的法律风险 (二)税务行政复议中特有的法律风险 1 未履行行政复议前置程序的法律风险 2 未先行纳税或提供相应担保的法律风险 (三)税务行政诉讼中特有的法律风险 1 诉讼请求不适当的法律风险 2 不按时交纳诉讼费用的法律风险第二编 税务筹划专项法律风险测试题第三编 税务筹划相关法律法规汇编 1 中华人民共和国刑法(、节录) 2 中华人民共和国税收征收管理法 3 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 4 中华人民共和国增值税暂行条例 5 中华人民共和国消费税暂行条例 6 中华人民共和国营业税暂行条例 7 中华人民共和国企业所得税法 8 中华人民共和国企业所得税法实施条例参考资料《企业法律风险管理策略丛书》总后记

第一编 企业税务筹划中的法律风险与防范 一、企业税务管理法律风险防范 (一)税务登记中的法律风险 (二)账簿凭证管理中的法律风险 (三)发票管理中的法律风险 1 专用发票不能用于抵扣税款或出口退税的法律风险 2 涉嫌逃税的法律风险 (四)防伪税控专用设备管理中的法律风险 (五)纳税申报中的法律风险 (六)企业驻外经营涉税管理中的法律风险 二、采用税收优惠政策中的法律风险 (一)税收优惠政策选择中的法律风险 (二)申请税收优惠程序中的法律风险 1 申请条件不具备的法律风险 2 跨区申请的法律风险 3 重复注册申请的法律风险 三、企业各税种筹划中的法律风险 (一)增值税筹划中的法律风险与防范 1 企业身份选择筹划中的法律风险 2 兼营行为纳税筹划中的法律风险 3 混合销售行为纳税筹划中的法律风险 4 进项税额与销项税额确认纳税筹划中的法律风险 5 延期纳税筹划中的法律风险 6 增值税优惠政策中的法律风险 (二)营业税筹划中的法律风险与防范 1 营业税征税范围筹划中的法律风险 2 不动产承包经营税务筹划中的法律风险 3 应税项目定价筹划中的法律风险 4 税收优惠筹划中的法律风险 5 建筑工程承包税务筹划中的法律风险 (三)消费税筹划中的法律风险 1 因征税范围调整引起的法律风险 2 加工方式选择不当的法律风险 3 计税依据选择中的法律风险 4 是否选择经销部独立核算的法律风险 5 不当规避高税负的法律风险 6 全额累进税率(或税额)筹划中的法律风险 7 与外汇结算相关的法律风险 8 与出口相关的法律风险 (四)企业所得税筹划中的法律风险 1 企业组建税收筹划中的法律风险 2 技术开发费用纳税筹划中的法律风险 3 职工薪酬纳税筹划中的法律风险 4 企业筹资纳税筹划中的法律风险 5 广告费、业务宣传费和业务招待费纳税筹划中的法律风险 6 亏损结转纳税筹划中的法律风险 7 社会保险纳税筹划中的法律风险 8 差旅费、会议费纳税筹划中的法律风险 9 捐赠筹划中的法律风险 10 投资纳税筹划中的法律风险 11 利用政策优惠纳税筹划中的法律风险 12 固定资产折旧纳税筹划中的法律风险 四、企业特殊经营行为中的税务筹划法律风险 (一)企业并购重组税务筹划中的法律风险 1 选择并购目标企业环节税务筹划的法律风险 2 选择并购支付方式环节税务筹划的法律风险 3 选择并购所需资金融资方式环节税务筹划的法律风险 4 选择并购会计处理方法环节税务筹划的法律风险 5 并购后企业整合环节税务筹划的法律风险 (二)电子商务税务筹划中的法律风险 1 利用税收管辖权进行税务筹划的法律风险 2 利用电子商务的高流动性进行税务筹划的法律风险 3 利用企业性质进行税务筹划的法律风险 4 通过转换收入性质进行税务筹划的法律风险 5 适当利用转让定价策略进行税务筹划的法律风险 6 适当利用常设机构进行税务筹划的法律风险 7 跨国投资时选择低税区进行税务筹划的法律风险 (三)进出口税务筹划中的法律风险 1 出口税务筹划中的法律风险 2 进口税务筹划中的法律风险 (四)国际避税筹划中的法律风险 1 通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划的法律风险 2 利用国际避税地进行税务筹划的法律风险 五、企业在税款征收中的法律风险 (一)税款征收程序中的法律风险 1 税款缴纳、解缴中的法律风险 2 延期纳税中的法律风险 3 税款补征、追征中的法律风险 4 税款退还中的法律风险 (二)税收核定征收中的法律风险 1 普通交易税收核定征收中的法律风险 2 关联交易税收核定征收的法律风险 (三)税收检查中的法律风险 1 企业不履行纳税义务的法律风险 2 税务机关违法行为造成损失的法律风险 (四)税款征收保障措施实施中的法律风险 1 纳税担保措施实施中的法律风险 2 税收保全措施实施中的法律风险 3 税收强制执行措施行使中的法律风险 4 税收代位权、撤销权行使中的法律风险 5 税收优先权行使中的法律风险 六、税收争议解决中企业的法律风险 (一)在税务行政复议及税务行政诉讼中均存在的法律风险 1 不符合管辖规定的法律风险 2 超出受理范围的法律风险 3 超出时效的法律风险 4 企业授权不明的法律风险 5 举证中的法律风险 6 权利义务不明确的法律风险 7 执行中的法律风险 (二)税务行政复议中特有的法律风险 1 未履行行政复议前置程序的法律风险 2 未先行纳税或提供相应担保的法律风险 (三)税务行政诉讼中特有的法律风险 1 诉讼请求不适当的法律风险 2 不按时交纳诉讼费用的法律风险第二编 税务筹划专项法律风险测试题第三编 税务筹划相关法律法规汇编 1 中华人民共和国刑法(、节录) 2 中华人民共和国税收征收管理法 3 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 4 中华人民共和国增值税暂行条例 5 中华人民共和国消费税暂行条例 6 中华人民共和国营业税暂行条例 7 中华人民共和国企业所得税法 8 中华人民共和国企业所得税法实施条例参考资料《企业法律风险管理策略丛书》总后记
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