内容简介 · · · · · ·

内部审计是“审计家族”中重要的一员，其作用及重要性程度不亚于外部审计。作为内部审计人员，不仅需要掌握基础知识，熟悉审计业务，还需要有正确的思维方式、强大的心态及良好的沟通能力，这样才能更好地为企业的管理把好脉，找到企业经营管理中存在的风险，促进企业更加健康、有序、高效的发展。

本书作者具有十多年内部审计从业经验，涉及酒店、电子制造、电力、林业、造纸、房地产等多个行业。本书主要包含三部分内容，第一部分结合理论与实践，从内审人员的思维模式、心态出发，结合内审工作的总体框架，论述了一个内审人员应如何成长与发展；第二部分从宏观到微观，精选七大审计业务模块，辅之以案例解析，帮助读者举一反三，掌握并提升业务技能；第三部分是对全文重要内容的提炼和总结。

本书适合内部审计从业者、企业管理者、决策制定者及对企业内部审计感兴趣的读者阅读。

作者简介 · · · · · ·

牛恺

毕业于南京审计大学审计学专业；国际注册内部审计师、注册会计师、注册税务师、中级会计师；从事审计工作超过10年，目前就职于某大型国企，曾就职于民企、外企，涉及酒店、电子制造、电力、林业、造纸、房地产等多个行业，审计经验丰富。

目录 · · · · · ·

第一部分　内审初窥／1
第一章内审之我见／2
第一节内审究竟是什么／2
一、内部审计的学术定义／2
二、内部审计的实践解读／2
第二节目前国内企业内审的现状／4
· · · · · · (更多)

原文摘录 · · · · · · ( 全部 )

我们必须承认，确实有很多企业对内审相当重视，审计的权威性相当高，但也不乏一些企业对审计的重视度不，甚至审计部只是摆设。如果我们想要切切实实、有效地履行审计的职能，发挥审计的作用，需要在进入企业前对企业的文化、环境进行一个基本的判断，在此，提供一些建议。（1）询间企业的组织架构，了解审计部在组织架构中的位置，是否独立于业务部门，是否有审计委员会。一般来说，审计部在组织中的层级上应略高于其他业务部门，如果与业务部门平行，甚至低于业务部门，审计多半就是形式主义了。（2）审计部的负责人是否兼管其他业务部门。一些企业的审计隶属于对务部，受财务部的负责人领导，在这种情况下，会不会影响审计的独立性？笔者还遇到过审计部的负责人分管后部支援部门（类似仓库、物流、生产计划），且其分管部门的人员远远超过审计部门，受到的重视度也远远大于审计部。因此笔者建议，如果出现审计部门负责人兼管其他业务部门的情况，需要慎重考虑。（3）审计部门的负责人在公司的地位如何，是否受老板重视。可以通过询审计部负责人主要负责哪些工作，除了审计外是否还负责其他业务的工作，担任审计部负责人多长时间，审计部门的人员架构，为什么现在要招人等进行旁敲侧击。（4）审计部门直接向谁汇报，是否能直接向审计委员会、董事会或总经理汇报，直接汇报的对象也是审计受重视度的重要反映。一般来说，如果公司对审计重视，势必会要求将审计的结果、审计的报告汇报至较高的层次，有的公司甚至是老板直接监督。我们得明白，没有高层的支持，审计过程中遇到的阻力、遭受的困难是很大的，有时甚至寸步难行。如果被审对象在审计过程中，不配合你的工作，要资料没有，约谈没时间，提出的问题不理会，那么，审计的监督、询、增值作用最终只能是说说而已。（5）审计部门人员的数量及相关专业背景。通过对公司的业务情况、规模的分析，结... (查看原文)

萨默塞特 2021-06-23 07:44:28

—— 引自章节：第二节目前国内企业内审的现状／4
二、注意讨论的场合在讨论被审对象的相关情况时，应尽量避开公共或开放的区域，同时，应考虑在场的人员是否适宜进行讨论。例如：在电梯里、饭厅里、公交上、地铁里等公共场合，公开讨论被审单位的商业情况、审计发现，或是在被采购人员面前，讨论销售中发现的情况，这些都是被禁止的。作为一个审计人员，必须做好相关的保密工作。 (查看原文)

萨默塞特 2021-06-23 07:45:56

—— 引自章节：二、注意讨论的场合／6